Podatek od sprzedaży nieruchomości w 2025 roku – jak legalnie uniknąć opodatkowania?
Sprzedaż nieruchomości może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Jednak istnieją sytuacje, w których można legalnie uniknąć tego obciążenia. W 2025 roku kluczowe znaczenie mają przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), które określają warunki zwolnienia z opodatkowania.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie nieruchomości. Po upływie tego okresu sprzedaż jest zwolniona z podatku, a podatnik nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego.
Przykład: Jeśli nieruchomość została nabyta w maju 2020 roku, pięcioletni okres upływa z końcem 2025 roku. Sprzedaż w 2026 roku będzie zwolniona z podatku.
Jak obliczyć podatek?
Jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat, podatek wynosi 19% od uzyskanego dochodu. Dochód oblicza się jako różnicę między przychodem ze sprzedaży a kosztami jego uzyskania, które mogą obejmować:
- cenę nabycia nieruchomości,
- koszty notarialne,
- opłaty sądowe,
- koszty pośrednictwa,
- wydatki na remonty i modernizacje.
W przypadku nieruchomości nabytej w drodze spadku, do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć również:
- podatek od spadków i darowizn,
- spłacone długi spadkowe,
- zapłacony zachowek.
Ulga mieszkaniowa – sposób na uniknięcie podatku
Nawet jeśli sprzedaż następuje przed upływem 5 lat, można skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania, jeśli w ciągu 3 lat od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż, środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.
Przykładowe cele mieszkaniowe:
- zakup nowego mieszkania lub domu,
- budowa domu,
- remont lub modernizacja posiadanej nieruchomości,
- spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe.
Ważne: Wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane, np. fakturami czy umowami.
Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku
W przypadku nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. Jeśli spadkodawca był właścicielem nieruchomości przez co najmniej 5 lat, spadkobierca może ją sprzedać bez konieczności płacenia podatku niemal od razu po nabyciu spadku.
Obowiązki podatkowe – PIT-39
Jeśli sprzedaż nieruchomości nastąpiła przed upływem 5 lat i nie korzystasz z ulgi mieszkaniowej, masz obowiązek złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-39 do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiła sprzedaż.
W zeznaniu należy wykazać:
- przychód ze sprzedaży,
- koszty uzyskania przychodu,
- dochód podlegający opodatkowaniu,
- ewentualne dochody zwolnione z opodatkowania w ramach ulgi mieszkaniowej.
Jeśli zadeklarujesz skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, ale nie spełnisz warunków (np. nie przeznaczysz środków na cele mieszkaniowe w wymaganym terminie), będziesz musiał złożyć korektę zeznania i zapłacić należny podatek wraz z odsetkami.
Podsumowanie
Sprzedaż nieruchomości w 2025 roku może wiązać się z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego. Jednak istnieją legalne sposoby na uniknięcie tego obciążenia:
- sprzedaż po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie,
- skorzystanie z ulgi mieszkaniowej i przeznaczenie środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat.
Ważne jest dokładne zapoznanie się z przepisami i terminami, aby uniknąć nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych.
Potrzebujesz pomocy prawnej w sprawach związanych z nieruchomościami? Skontaktuj się z nami.
📞 Zadzwoń: 41 260 67 56
lub 668 142 244
